O que é IRRF?
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é um tributo federal descontado diretamente do salário do trabalhador antes mesmo de ele receber. O empregador é responsável por calcular e recolher esse imposto mensalmente, repassando ao governo federal.
O valor do IRRF varia de acordo com a faixa salarial do trabalhador, seguindo uma tabela progressiva onde quem ganha mais paga proporcionalmente mais imposto. Além disso, existem deduções legais que podem reduzir a base de cálculo do imposto.
Tabela do IRRF 2025
A tabela do Imposto de Renda 2025 estabelece as alíquotas progressivas que incidem sobre a base de cálculo do salário:
| Base de Cálculo | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | - |
| De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Como é Calculado o IRRF?
O cálculo do IRRF segue um processo específico que considera diversas deduções antes de aplicar a alíquota correspondente:
1. Desconto do INSS
Primeiro, desconta-se a contribuição ao INSS do salário bruto. O INSS também segue uma tabela progressiva, com alíquotas de 7,5% a 14%, dependendo da faixa salarial. O teto de contribuição do INSS em 2025 é de R$ 908,86.
2. Dedução por Dependentes
Cada dependente legal permite uma dedução de R$ 189,59 da base de cálculo. Podem ser considerados dependentes: cônjuge, filhos até 21 anos (ou até 24 se universitários), pais idosos, entre outros previstos em lei.
3. Pensão Alimentícia
Valores pagos a título de pensão alimentícia, determinados por decisão judicial ou acordo homologado, podem ser integralmente deduzidos da base de cálculo do IRRF.
4. Outras Deduções
Algumas outras despesas podem ser deduzidas, como contribuições à previdência privada (PGBL), desde que respeitados os limites legais. Consulte a legislação vigente para detalhes.
Fórmula do Cálculo
IRRF = (Base de Cálculo × Alíquota) - Parcela a Deduzir
Onde: Base de Cálculo = Salário Bruto - INSS - Dependentes - Pensão - Outras Deduções
Quem Está Isento do IRRF?
Estão isentos do Imposto de Renda Retido na Fonte os trabalhadores cuja base de cálculo mensal não ultrapasse R$ 2.259,20. Isso significa que, após todos os descontos legais (INSS, dependentes, pensão), se o valor restante for igual ou inferior a esse limite, não haverá cobrança de IRRF.
Também são isentos portadores de doenças graves especificadas em lei e aposentados com mais de 65 anos (com limite adicional de isenção).
Diferença entre IRRF e Declaração Anual
O IRRF é o imposto descontado mensalmente do salário, funcionando como uma antecipação do imposto devido. Já a Declaração Anual de Imposto de Renda é o acerto de contas com a Receita Federal, onde você informa todos os rendimentos e despesas do ano.
Na declaração anual, pode haver restituição (se você pagou mais IRRF do que deveria) ou imposto a pagar (se pagou menos). Por isso, é importante guardar todos os comprovantes de despesas dedutíveis ao longo do ano.
Dicas para Pagar Menos Imposto
Declare Todos os Dependentes
Certifique-se de incluir todos os dependentes que você tem direito. Cada dependente reduz R$ 189,59 da sua base de cálculo mensal, o que pode significar uma economia significativa ao longo do ano.
Contribua para Previdência Privada (PGBL)
Contribuições para planos PGBL podem ser deduzidas do IR até o limite de 12% da renda bruta anual. Essa estratégia posterga o pagamento do imposto e pode ser vantajosa dependendo do seu perfil de investidor.
Guarde Comprovantes de Despesas
Despesas médicas e com educação podem ser deduzidas na declaração anual. Guarde todos os recibos e notas fiscais para garantir o máximo de restituição possível.